Если налоговая служба блокирует расчетный счет юридического лица или ИП, часть операций по нему становится недоступной. Мы подготовили статью, в которой подробно расскажем, какие ограничения ожидают предпринимателя или компанию в связи с блокировкой от налоговиков, как можно ее снять или опротестовать.
Для чего ФНС нужна блокировка р/с
В функции налоговой входит контроль своевременность сдачи отчетности и уплаты налогов. Если организации и ИП не соблюдают установленные законодательством сроки, ФНС вправе частично или полностью ограничить действия по расчетному счету. Такие санкции имеют мотивационный характер — стимулируют представителей бизнеса быстрее выполнить требования контролирующего органа. До устранения причины блокировки денежные средства замораживаются, их нельзя вывести.
Какие бывают виды блокировки
Существует два вида ограничений в отношении расчетных счетов, которые могут использовать налоговые инспекторы — остановка расходных некоторых операций и ограничение на сумму долга. В первом случае средства присутствуют на счете, но ими нельзя воспользоваться в полной мере, во втором — поступающие деньги списываются, пока долг не будет погашен.
- Блокировка некоторых операций. В такой ситуации деньги можно использовать для уплаты налогов, страховых взносов, алиментов, зарплаты сотрудникам, компенсаций по исполнительному листу, получения денег от партнеров и заказчиков. Но невозможно выполнять переводы физическим лицам, контрагентам, а также на свой личный счет.
- Блокировка на сумму долга. ФНС размещает в реестре решение о том, что недоимка должна быть взыскана по специальному поручению. Банк получает эти сведения и переводит поступающие суммы в ФНС. При дефиците средств счет блокируется до списания долга в полном объеме.
Например, задолженность составляет 150 тыс. рублей, а на счете есть 500 тыс. руб. Это означает, что после списания компания или предприниматель смогут свободно распоряжаться суммой в 350 тыс. руб. Если же денежных средств было меньше, чем востребовала налоговая инспекция, то он обнуляется, а поступающие деньги списываются до полного погашения долга.
Почему может быть заблокирован счет
Существует четыре причины, по которым ФНС может наложить ограничения на р/с.
- ЮЛ или ИП не оплачивает налоги, взносы, пени и штрафы. Если на едином налоговом счете недоимка, ФНС направляет неплательщику требование ее погасить. При сумме долга менее 3000 рублей оно отправляется в течение года, более — в течение трех месяцев. Требование вручают под подпись лично в руки должнику, посредством электронного документооборота, в личный кабинет налогоплательщика либо присылают заказным письмом. В последнем случае оно считается врученным спустя шесть дней после отправки. Если должник не реагирует, ФНС дает поручение банку списать сумму долга со счета организации или ИП. При недостатке денег ограничиваются расходные операции. Пока требование не выставлено, блокировка не происходит. При наличии нескольких счетов блокируется каждый на сумму задолженности.
- Не сдана своевременно налоговая декларация. Если опоздание с представлением отчетности превышает 20 дней, возможна блокировка до тех пор, пока налогоплательщики не отчитаются.
- Нарушение правил взаимодействия с ФНС через ЭДО. Получив требование ИФНС, налогоплательщик обязан отправить подтверждение — направить в течение 6 рабочих дней в ФНС квитанцию о приеме документов. Если организация этого не сделает, исходящие операции могут быть ограничены. Следует помнить, что компания обязана сдавать отчетность в ФНС через ЭДО, если штатная численность превышает 100 человек, а при сдаче форм РСВ и 6-НДФЛ — если более 10 сотрудников. Отправлять декларацию по НДС в электронном виде обязаны все, кто его уплачивает.
- Организация или ИП прошли выездную или камеральную проверку с доначислением налогов, штрафных санкций. Если налоговые инспекторы обнаруживают у компании недоимку, то выписывают штраф. Но в некоторых случаях у них возникают сомнения в том, что налогоплательщик его оплатит, а заодно задолженность и пени. Тогда ФНС выдает поручение банку заблокировать определенную сумму и списать ее в пользу государственной казны.
Ограничение по счету редко становится неприятным сюрпризом. Она всегда предваряется требованием уплатить недоимку. У компании или предпринимателя есть несколько дней, чтобы сделать все возможное во избежание блокировки.
Как действует банк, получив поручение от ФНС
Финансовая организация не может на свое усмотрение блокировать или снова активировать счет пользователя. Она это делает по предписанию налоговой инспекции. Процесс происходит следующим образом:
- ФНС направляет в банк поручение ограничить операции по конкретному счету.
- Банк выполняет запрос контролирующего органа.
- ЮЛ или ИП устраняют причину наложенных санкций.
- ФНС убеждается в том, что налогоплательщик погасил задолженность и отправляет в банк поручение о разблокировке.
- Банк снимает ограничения сразу же после получения решения от ФНС.
По своей инициативе банк не может разблокировать счет. Статус решения налогоплательщик может посмотреть на портале ФНС в разделе «Запрос о направленных из ФНС России электронных документах».
Как узнать детали ограничений
- На сайте ФНС России есть электронный сервис, который позволяет получить информацию о действующих решениях о приостановлении. Нужно заполнить необходимые поля, и сервис покажет, с какой даты действует блокировка счета компании или предпринимателя.
- В банковском мобильном приложении или личном кабинете на сайте. Некоторые банки дают возможность клиенту увидеть наличие блокировки и ее причины.
Как снять ограничения с р/с
Для разблокировки достаточно узнать о требованиях ФНС и выполнить их. Следует прочитать постановление об ограничениях с р/с и действовать в зависимости от кода блокировки.
- С налогоплательщика взыскивается недоимка, пени или штраф. Для снятия санкций нужно уплатить требуемую ФНС сумму. Поскольку проведение платежа занимает до пяти рабочих дней, можно ускорить процесс разблокировки переслав налоговой документы, что долг погашен. В этом случае уже на следующий рабочий день ограничения будут сняты.
- ЮЛ или ИП задерживает сдачу декларации более, чем на 20 дней. Нужно отправить декларацию, тогда в течение следующего дня р/с будет разблокирован.
- Совершение налогового правонарушения. При балансе, превышающем замороженную сумму, следует подать заявление об отмене ограничений либо предоставить в качестве обеспечительной меры имущество, взять гарантию из банка, найти поручителя. На следующий день после подачи заявления или изменения вида обеспечительной меры разблокировка будет выполнена.
- Нарушение правил взаимодействия с ФНС через ЭДО. Достаточно отправить квитанцию о приеме запроса, и на следующий день ограничения снимут.
- Задержка со сдачей отчетности более чем на 20 рабочих дней. Если отправить отчетность, то уже в течение следующих суток счет будет разморожен.
Заводить другой р/с при уже существующем заблокированном бесполезно. С момента открытия нового счета расходные операции по нему будут пресекаться. Максимум, что можно будет сделать — только зачислить туда денежные средства.
Как поступать при ошибке налоговой
Недоразумения случаются во всех сферах по причине человеческого фактора или сбоя в электронных системах. Иногда блокировка происходит, даже если компания или ИП исправно платят налоги и своевременно сдают отчетность. Для решения проблемы нужно составить обращение ФНС и представить документы, доказывающие, что нарушений со стороны налогоплательщика допущено не было.
Если таким путем добиться разблокировки не удается, следует обратиться в региональное управление ФНС. Ведомство имеет право рассматривать жалобу до 15 рабочих дней, а если счет был заморожен по результатам проверки инспекторов, то срок увеличивается вдвое. В течение всего времени, что УФНС работает с обращением, счетом нельзя пользоваться в полной мере.
При отсутствии реакции со стороны налоговой службы на жалобу или при ее отказе разблокировать счет, остается только подавать иск в суд. Дополнительно можно обратиться с ходатайством о частичном снятии ограничений со счета на период разбирательства. Если суд сочтет доказательства того, что блокировка вредит бизнесу, весомыми, даст согласие на проведение некоторых операций.
При успешном исходе судебного дела можно не только добиться снятия ограничений, но и получить компенсацию от налоговой. Сумма будет зависеть от количества денег на заблокированном счету, длительности блокировки и текущей ключевой ставки ЦБ РФ.
Но, как показывает практика, мало кто из бизнесменов имеет желание судиться с ФНС, предпочитая решить возникающие вопросы на этапе обращения в районную или областную налоговую службу.