Минимальный размер оплаты труда и обязательные налоги на доходы традиционно вызывают множество вопросов. В этой публикации мы рассмотрим основные моменты, которые касаются доходов и обязательных отчислений в Москве и регионах.
Какой МРОТ в 2024
Сумма регулярно меняется, поскольку её ежегодно пересматривают исходя из ситуации в экономике. Размер традиционно корректируется 1 января. При резких переменах экономического положения корректировка может выполняться в другое время. В частности, в 2022 году в России МРОТ повышали в начале и середине года. Сегодня размер МРОТ составляет 19 242 рубля.
Какой МРОТ в регионах
В большинстве регионов России минимальный размер оплаты формируется, исходя из районного коэффициента и климатической зоны. В субъектах РФ региональным соглашением может устанавливаться размер минимальной заработной платы, не распространяющийся на организации, финансируемые из федерального бюджета. Все города должны применять МРОТ, например, Пермь, Смоленск, Архангельск, Оренбург, Воронеж, Пенза, Новокузнецк, Калуга, Орел, Ярославль, Курган, Великий Новгород, Псков, Хабаровск, Иванове, Брянске, Волгограде, Тамбове, Омске, Самаре, Липецке, Вологде, Владивостоке, Владимир, Иркутск, Кострома и так далее.
В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе минимальный размер оплаты труда устанавливается отдельно.
Что такое НДФЛ
Это налог с доходов физических лиц, его оплачивает непосредственно гражданин. Стандартная ставка в 13 % повышается до 15% при превышении порога годового дохода в 5 млн руб.
Это касается как получения зарплаты, так и реализации недвижимости, автотранспорта и т.д. В первом случае от физлица ничего не требуется – удержание рассчитывает и проводит работодатель, который выступает в роли налогового агента. Работодатель удерживает сумму налога из заработной платы и несёт ответственность за невыполнение процедуры. При оформлении трудового или гражданско-правового договора следует помнить, что работник может представлять понятие зарплаты как деньги, полученные на руки, а работодатель – как общую сумму до вычета налога. И если он указывает в договоре оклад в 25 тыс. руб., то сотрудник получит только 21 750 руб.
Когда человек продаёт квартиру или машину, он обязан подать декларацию и оплатить её в установленный срок. Существуют минимальные суммы продажи, которые не облагаются налогом.
Также по закону граждане могут иметь право на налоговые вычеты по НДФЛ:
- стандартные – вычет по расходам на содержание ребёнка;
- социальные – по расходам на благотворительность, обучение, лечение;
- инвестиционные – легальная продажа ценных бумаг, работа с индивидуальным инвестсчётом;
- имущественные – преимущественно операции с жильём и землёй;
- профессиональные вычеты – ИП, нотариусы, услуги по договорам ГПХ.
Например, в приведённом выше примере за одного ребёнка вычет позволит получать не 21750, а уже 21932 руб. Вычеты предоставляются по заявлению налогоплательщика в ФНС либо по заявлению у работодателя. Если вы работали, но вычет не получали, обратитесь в налоговую по месту жительства. Деньги вернут за последние три года.
Страховые взносы за работников
В РФ работает система обязательного страхования физлиц. В этом случае взносы платит работодатель. В 2024 году пенсионное, медицинское и социальное страхование составляет 30%. Сниженные льготные тарифы предоставляются в льготных категориях деятельности (в частности, IT) при соблюдении определенных требований.
Также существует предельная база дохода физического лица (на 2024 год предельная база составляет 2,225 млн руб.), на которую начисляются страховые взносы в размере 30%, свыше этой базы применяется льготный тариф в размере 15,1%.
Также работодатель обязан оплачивать страховые взносы от профессиональных заболеваний и травм. Её размер определяется категорией опасности трудовой сферы. Она составляет 0,2-8,5 %.